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餐饮发票有四种做账方法?80%财政人员不知道!

本文摘要:一提起餐费,大部门财政们连忙遐想到属于业务招待费啊!而且在印象里企业所得税前扣除的数额少之又少。

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一提起餐费,大部门财政们连忙遐想到属于业务招待费啊!而且在印象里企业所得税前扣除的数额少之又少。可是,今天将颠覆大家的认知!最全餐费涉税指南已经整理完毕!列位会计小同伴们,一起来品鉴品鉴吧~【目录】一、餐饮发票入账二、餐费常见误区三、餐饮费税前扣除案例一、餐饮发票入账【1】.餐饮发票计入“职工福利费”凭据《国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)划定第三条划定,关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条划定的企业职工福利费,包罗以下内容:(一)尚未实行分散办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员用度,包罗职工食堂、职工浴室、剃头室、医务所、托儿所、疗养院等团体福利部门的设备、设施及维修调养用度和福利部门事情人员的人为薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补助和非钱币性福利,包罗企业向职工发放的因公外地就医用度、未实行医疗统筹企业职工医疗用度、职工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、职工防暑降温费、职工难题补助、救援费、职工食堂经费补助、 职工交通补助等。(三)根据其他划定发生的其他职工福利费,包罗丧葬津贴费、抚恤费、安家费、探亲假盘费等。

除以上列示的应计入职工福利费外,在企业日常实务中,逢年过节员工聚餐,到场餐饮运动的人员全部是企业员工。另有员工野外作业或者加班等,由于用饭不利便,企业向员工提供事情餐,都应计入福利费。这里说的是为员工,不是为外人。

为外人的支出计入招待费。【2】.餐饮发票计入“差盘缠”有的企业职工出差,有现金补助,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。

对于职工出差期间的餐饮发票应该合理举行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,还是应计入“业务招待费”;如果是职工小我私家出差期间在补助尺度以内的消费,则应计入“差盘缠”。对于出差补助是否必须提供发票,全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补助须提供发票,否则无票补助部门计入人为薪金盘算小我私家所得税。广西壮族自治区地税局则明确只要是在合理规模内的出差津贴可以无票补助。

因此,企业需要相识所在区域对此的政策。【3】.餐饮发票计入“业务招待费”业务招待费是指企业为谋划业务的需要而支付的应酬用度,也叫外交应酬费。主要包罗餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐运动等,还包罗业务洽谈、产物推销、对外联络、公关来往、集会接待、来宾接待等所发生的用度,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。因此,企业对外谋划招待取得的餐饮发票应可以计入“业务招待费”。

【4】.餐饮发票计入“集会费”企业经常召开种种集会,邀请一些客户、供应商、企业员工等到场。作为集会费,一定包罗为集会召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此集会费中会有餐饮发票,税前扣除没问题,可是,一般会要求提供与集会相关的集会通知、集会签到册等可以证明集会费真实性的资料。如集会通知(包罗内容:集会时间、集会摆设、集会内容、集会尺度等)、集会记要等资料。

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凭据《财政部 、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的划定,纳税人购进的游客运输服务、贷款服务、餐饮服务、住民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此,对于餐饮服务,文件明确划定不得抵扣进项。虽然现在除不能向自然人开具专票外,对于餐饮服务暂无开具专票的限制,但由于不能抵扣,建议开具增值税普通发票即可。

若存在可以抵扣的会务费与餐饮服务开在同一张增值税专用发票上的情况,届时申报抵扣时,需将餐饮服务发票进项实时转出。二、餐费常见误区【误区一】:所有餐费都是业务招待费。正确做法:在企业的正常谋划中,餐费发生的原因各不相同,不少企业将餐费和业务招待费划等号。事实上,业务招待费包罗餐费,但餐费纷歧定都是业务招待费。

【好比】:◎因业务开展的需要,招待客户用餐,会计核算上列“招待费”;◎员工食堂就餐、加班聚餐,会计核算上列“职工福利费”;◎员工出差就餐,在尺度内的餐费,会计核算上列“差盘缠”;◎企业组织员工职业技术培训,培训期间就餐,会计核算上列“职工教育经费”;◎企业在旅店召开集会,集会期间就餐,会计核算上列“集会费”;◎企业筹建期间发生的餐费,会计核算上列“开办费”;◎以现金形式发放的员工餐费补助,会计核算上列“人为薪金”;◎企业召开董事会,董事会期间发生的餐费,会计核算上列“董事会费”;◎影视企业拍摄历程中“影视剧中的餐费”,会计核算上列入“影视成本”。【误区二】:用餐后开具餐饮发票,必须开具发票清单。正确做法:餐饮服务行业的销售方可按商品编码307040100000000000(餐饮服务)开具发票,菜品中的清单无需通过税控系统清单开具,消费者可凭小票和发票一并作为税收凭证。【误区三】:差盘缠取得的增值税专用发票,均可抵扣。

正确做法:差盘缠中的餐费无论是否取得增值税专用发票,均不得抵扣进项税额。相关依据:财税〔2016〕36号文件:购进的游客运输服务、贷款服务、餐饮服务、住民日常服务和娱乐服务发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

特别提醒:因餐费不能抵扣进项税额,所以除差盘缠以外的职工教育经费、集会费、董事会会费及其他相关成本中的餐费,均需要单独核算或单独列示。三、餐饮费税前扣除案例【情况一】员工出差历程中发生的切合尺度的餐费100元属于差盘缠,允许全部在企业所得税前扣除。借:治理用度-差盘缠 100元贷:库存现金 100元【情况二】公司召开市场集会历程中发生的餐费10000元属于会务费,允许全部在企业所得税前扣除。

借:治理用度-会务费 10000元贷:库存现金 10000元提醒:集会费中会有餐饮发票,税前扣除没问题,可是,一般会要求提供与集会相关的集会通知、集会签到册等可以证明集会费真实性的资料。如集会通知(包罗内容:集会时间、集会摆设、集会内容、集会尺度等)、集会纪要等资料。【情况三】公司召开董事会历程中发生的餐费2000元属于董事会费,允许全部在企业所得税前扣除。借:治理用度-董事会费 2000元贷:库存现金 2000元【情况四】公司员工岗位技术培训历程中发生的餐费1000元属于职教费,允许根据人为总额的2.5%在企业所得税前扣除,凌驾部门,准予在以后纳税年度结转扣除。

借:应付职工薪酬-职教费 2000元贷:库存现金 2000元【情况五】公司逢年过节等员工聚餐历程中发生的餐费5000元属于福利费,允许根据人为总额的14%在企业所得税前扣除。借:应付职工薪酬-福利费 5000元贷:库存现金 5000元【情况六】企业筹建历程中发生的餐费6000元属于开办费,可以根据金额的60%计入开办费,并按划定在税前扣除,总额度不受收入的限制。借:治理用度-开办费 6000元贷:库存现金 6000元依据:凭据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置惩罚问题的通告》(国家税务总局通告2012年第15号)划定,企业在筹建期间,发生的与准备运动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业准备费。

【情况七】企业因销售业务洽谈会、展览会历程中发生的餐饮用度9000元属于业务宣传费,允许根据营业收入总额的15%在企业所得税前扣除。借:销售用度-业务宣传费 9000元贷:库存现金 9000元泉源:武汉税务(以上内容仅供学习交流和参考,如有不妥请联系删除)。


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